Налог на имущество в России в 2025 году: ставки и новшества

Налог на имущество физических лиц в России остается важной частью налоговой системы. В 2025 году налогоплательщикам предстоит учитывать обновленные ставки и изменения в расчетах. Физические лица обязаны уплачивать налог на имущество до 1 декабря каждого года, что в 2025 году выпадает на понедельник. Этот налог касается всех объектов недвижимости в собственности, таких как квартиры, дачи и гаражи. Облагаемыми объектами являются не только жилые помещения, но и незавершенные строительные объекты. Основная цель этой статьи — осветить ключевые моменты, связанные с налогом на имущество, включая ставки, возможные льготы и последствия несвоевременной уплаты.

Что облагается налогом?

Объекты налогообложения определяются в статье 401 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

Дома
Квартиры
Комнаты
Гаражи
Места на парковке
Объекты незавершенного строительства
Другие здания и сооружения

При этом важно отметить, что имущество, находящееся в составе общего имущества многоквартирного дома, не подлежит налогообложению.

Плательщики налога

Плательщиками налога являются физические лица, собственники объектов недвижимости. Налог необходимо уплачивать независимо от вида использования недвижимости. В случае владения долей в объекте, налог уплачивается пропорционально этой доле.

Налог на имущество для несовершеннолетних

Если собственником является несовершеннолетний, уплату налога осуществляют его законные представители, такие как родители или опекуны. С 14 лет несовершеннолетний может участвовать в налоговых делах сам, но с согласия опекунов. Существуют льготы для детей-инвалидов, также возможны региональные льготы.

Ставки налога на имущество физических лиц в 2025 году

Ставки налога на имущество физлиц в 2025 году зависят от типа объекта недвижимости:

0,1% — для жилья и приусадебной недвижимости
2% — для недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 миллионов рублей
0,5% — для остальных объектов

Изменения с 1 января 2025 года

С 1 января 2025 года увеличены предельные ставки для дорогой недвижимости:

максимальная ставка для объектов выше 300 миллионов рублей — 2,5%.

Для получения информации о ставках налога в вашем регионе, обращайтесь на сайт ФНС России.

Расчет налога на имущество

Расчет налога осуществляется на основе кадастровой стоимости. Если вы считаете ее завышенной, вы можете обратиться за пересмотром. Если недвижимость находится в собственности менее года, сумма налога рассчитывается пропорционально сроку владения. Используйте следующую формулу:

Н = Б × С × КПВ × Д,
где:

Н — сумма налога
Б — кадастровая стоимость после вычета
С — ставка налога
КПВ — коэффициент периода владения
Д — доля собственности

Пример расчета налога для квартиры стоимостью 5 миллионов рублей с площадью 60 кв. м будет следующим: после вычета 20 кв. м остается 40 кв. м. При кадастровой стоимости сколько-либо выше, сумма налога составит позицию, рассчитываемую по формуле.

Налоговые вычеты автоматизированы и зависят от типа объекта: 50 кв. м для дома, 20 кв. м для квартиры и 10 кв. м для комнаты.

Налог на имущество в России в 2025 году: что нужно знать